Виды налоговых правонарушений
Налоговое правовое нарушение – это ситуация, когда человек, который обязуется оплачивать налоги, не соблюдает уставы налогового закона.
По действующим законам РФ определён список правонарушений:
- Ситуация, при которой лицо не соблюдает порядок регистрирования в ФНС (в лице налогоплательщика);
- Ситуация, при которой человек, обязанный платить налог, не предоставляет бумаги, где обозначен подсчет суммы обязательного платёжного документа;
- При несвоевременном проведении контроля расходов и получаемых доходов;
- При полной или частичной неоплате суммы налога;
- При отказе от предоставления в ФНС отчетов и других документов, которые нужны налоговикам для исполнения обязанностей.
Признание нарушения и наклад на неплательщика определённого наказания действует в таких случаях:
- Если по закону было признано, что данное деяние является правонарушением,
- Имеется факт свершения данного действия,
- Имеется документальное подтверждение о нарушении.
Кто несёт ответственность за налоговые правонарушения
Ответственность за свершение налогового непорядка может понести физическое лицо либо организация. Если физическому лицу не исполнилось шестнадцать лет на время, когда он нарушил закон, то оно не может быть привлеченным к ответственности.
Мера несения наказания за умышленное нарушение закона будет более ожесточенной, чем наказание за правонарушение, произошедшее случайно. Нарушитель привлекается к ответственности при определённых условиях:
- Виновник может нести ответственность только на законных основаниях,
- Повторно нарушитель не может нести ответственность (за то же самое нарушение).
При признании обстоятельств смягчающими в момент нарушения, санкции к нарушителю могут быть уменьшены в два раза. В список смягчающих обстоятельств входит:
- Трудное семейное или личное положение,
- Имеющаяся угроза со стороны третьего лица или когда третьи лица принуждают виновника,
- Имеющиеся зависимости третьего лица (тогда как виновник не мог поступить иначе).
В более сложных ситуациях по решению суда наказание, которое наложено на виновника, может возрастать. То есть сумма штрафной меры может вырасти в два раза.
Меры ответственности за налоговые правонарушения
В зависимости от того, насколько сложная ситуация, за нарушения такого вида можно нести административную или уголовную ответственность.
Налоговый орган может подать иск в суд по ряду причин:
- Иск может быть написан в арбитраж в случае, когда человеком или организацией были нарушены законы;
- Иск может быть написан в суд общей юрисдикции, если законы были нарушены физическим лицом, не являющимся бизнесменом.
В качестве ответственности за нарушение судом может быть наложена на виновника выплата денежной суммы или санкции. Исходя из типа правонарушения, штраф может быть в сумме:
- Если не был соблюден порядок регистрирования в ФНС (примерно 10 тыс. рублей);
- Если лицо ведёт деятельность без наличия регистрации (не менее 40 тыс. рублей);
- За то, что не предоставлены отчётные документы (не менее 1 тыс. рублей);
- За невыполнение отдачи декларации в органы контроля (около 200 рублей);
- За неправильное проведение учета (от 10 тыс. рублей до 40 тыс. рублей);
- За неуплату налогов (от 20 до 40 % недоимки);
- За несвоевременное проведение исполнений налогового агента (20 % от общей суммы).
Административная ответственность за налоговые правонарушения
Административную ответственность в РФ могут нести только должностные лица, которые проводят деятельность не в соответствии с законом или неверно исполняют служебные обязанности не в соответствии с законом. Физических лиц к административной ответственности не привлекают.
Уголовная ответственность за налоговые правонарушения
Уголовную ответственность в РФ за несоблюдение закона могут нести только физические лица. Если виновником является предприятие, то штрафы накладываются на директора или главного бухгалтера. В некоторых ситуациях вину могут понести учредители или те служащие, которые каким-то образом задействованы в свершении преступления.
По размеру полученного ущерба будет выявлена тяжесть преступления. Как правило, ущерб делится на:
- крупный,
- особо крупный.
Если судом определено, что ущерб крупный, то виновник должен будет выплатить штраф (от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей). В некоторых случаях судом может быть установлено, что виновник призывается к принудительным работам (сроком на год). Другой вариант – вынесение решения о взыскании денег, которые он заработал за 1 – 2 года. Крайняя мера – лишение свободы сроком до года.
Если судом определено, что ущерб в виде особо крупных масштабов, то виновнику выпишут штраф на сумму от 200 тыс. рублей до 0.5 млн. рублей. В некоторых ситуациях суд может прийти к решению об оплате виновником его доходов (от 1,5 до 3 лет) или привлекает к принудительным работам (3 года). Крайняя мера наказания – лишение свободы длительного срока (до трёх лет).
Смотрите также:
Специальные налоговые правонарушения
Административные правонарушения в сфере налогообложения
Уголовные преступления в сфере налогообложения
Обстоятельства, исключающие, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
Защита прав налогоплательщиков и ее виды